Formloser Antrag: Lohnsteuerermäßigung — Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte
Wer regelmäßig hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen hat, kann einen Freibetrag eintragen lassen — und zahlt monatlich weniger Lohnsteuer. Wir erklären den Antrag und liefern die Vorlage.
Lohnsteuerermäßigung: Wie der Freibetrag funktioniert
Der Freibetrag wird elektronisch auf der Lohnsteuerkarte (ELStAM) eingetragen und gilt für 2 Kalenderjahre. Ihr Arbeitgeber berücksichtigt ihn automatisch beim monatlichen Lohnsteuerabzug — Sie zahlen sofort weniger.
Liste anzeigen (4 Positionen)
Beispiel: Pendlerpauschale 2.000 € = Freibetrag 770 € (2.000 € minus 1.230 € Pauschbetrag). Unter 600 € Freibetrag: kein Eintrag möglich
Elektronischer Abruf durch den Arbeitgeber automatisch. Bei Änderungen (z.B. kürzerer Fahrweg) muss Freibetrag angepasst werden
Formular: 'Antrag auf Lohnsteuerermäßigung' — beim Finanzamt erhältlich oder als PDF. Keine Fristen, aber: Antrag bis spätestens 30. November des Jahres, damit Jahreswirkung erzielt wird
Antrag im März: Gilt ab April — vorherige Monate werden über die Jahressteuererklärung erstattet. Direktwirkung spart monatliche Liquidität
Typische Freibeträge und ihre Berechnung
Diese Kosten können als Freibetrag eingetragen werden — wenn sie den Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € überschreiten.
| Kostenart | Betrag 2024 | Beispiel |
|---|---|---|
| Entfernungspauschale (Pendler) | 0,30 €/km (1–20 km) 0,38 €/km (ab 21 km) | 30 km × 220 Tage × 0,38 € = 2.508 € |
| Homeoffice-Pauschale | 6 € pro Tag, max. 1.260 € | 210 Tage × 6 € = 1.260 € |
| Arbeitsmittel / Fortbildung | Tatsächliche Kosten | Laptop 1.400 € + Kurs 600 € = 2.000 € |
| Außergewöhnliche Belastungen | Über zumutbarer Belastung | Krankheitskosten 3.000 € − 600 € = 2.400 € |
| Unterhalt (Sonderausgaben) | Max. 13.805 € p.a. | Unterhaltsleistungen an Ex-Ehegatte |
Antrag-Generator — PDF & Word
Lohnsteuerermäßigung in der Praxis
Diese Fälle zeigen, wann der Freibetrag einen spürbaren monatlichen Unterschied macht.
Langer Arbeitsweg — Pendlerpauschale deutlich über 1.230 €
Arbeitnehmer fährt 45 km zur Arbeit. Pendlerpauschale 2024 deutlich über dem Pauschbetrag.
- →Berechnung: 45 km × 220 Arbeitstage × 0,38 € = 3.762 € Entfernungspauschale
- →Freibetrag: 3.762 € minus 1.230 € Pauschbetrag = 2.532 € einzutragender Freibetrag
- →Steuerersparnis: 2.532 € × 25 % Steuersatz ca. 633 € pro Jahr = 52 € pro Monat weniger Lohnsteuer
- →Antrag beim Finanzamt — reicht bis Ende November für das laufende Jahr
Berufsbegleitende Weiterbildung — Kurskosten und Arbeitsmittel als Freibetrag
Arbeitnehmerin macht berufsbegleitenden Master. Studiengebühren und Fachliteratur 4.800 € jährlich.
- →Freibetrag: 4.800 € minus 1.230 € = 3.570 € — deutliche monatliche Entlastung
- →Belege sammeln: Studiengebühren-Quittungen, Bücher, Fahrtkosten zur Uni
- →Antrag beim Finanzamt mit Nachweisen — kann auch elektronisch via ELSTER eingereicht werden
- →Jahressteuererklärung weiterhin abgeben — Freibetrag ist Vorabauszahlung der Erstattung
Chronische Erkrankung — hohe Zuzahlungen und Hilfsmittelkosten
Arbeitnehmer hat chronische Erkrankung. Jährliche Zuzahlungen und nicht erstattete Kosten 2.800 €.
- →Zumutbare Belastung berechnen (§ 33 EStG) — abhängig von Einkommen und Familienstand
- →Freibetrag: Kosten über der zumutbaren Belastung — mit Arzt-Rechnungen und Quittungen nachweisen
- →Behinderungsgrad ab 20 %: Pauschbetrag für Behinderte (§ 33b EStG) — kein Einzelnachweis nötig
- →Antrag beim Finanzamt — alle Belege kopieren und beilegen
Weitere Antragsthemen im Steuerrecht
Steuerklassenwechsel
Optimale Steuerklasse für Ehegatten — einmal jährlich wechseln nach EStG § 38b.
Zur VorlageHomeoffice-Pauschale
6 € pro Tag im Homeoffice — als Werbungskosten oder Freibetrag geltend machen.
Zur VorlageEinspruch
Steuerbescheid falsch? Einspruch binnen 1 Monat — ohne Steuerberater möglich.
Zur Vorlage